摘要:税收筹划和逃税的区别(税收筹划的存在依据及其现实意义),下面是趣元素小编收集整理的内容,希望对大家有帮助!...
很大一部分人对税收筹划没有一个正确、全面、系统的认识,认为税收筹划等同于偷税漏税。抹杀了税收筹划的积极作用。从早在很多年以前《中国税务报》就已经创办了《筹划周刊》,开展税收筹划相关理论和知识的探讨,对税收筹划的进行推广和运用指导。
但
是 ,由于 传统观念、法律法规、政策等 主客观条件的 限制和 制约,人们对税收筹划的 认识依然 不足!那税收筹划和 逃税的 区别在 哪里呢?税收筹划与逃税的区别
税收筹划是
指纳税人为了 实现企业价值最大化或者 股东权益最 大化,在 法律法规允许并鼓励的 范围内,通过 对融资、投资、经营活动等 的事先筹划和 安排,对多种纳税方案进行最 优化选择的 一系列行为。税收筹划是 企业合理合法的 行为,是 国家法律所 鼓励的 ,更是 企业财务管理的 一项重要内容。税收筹划的 实质就是 在 国家法律法规允许的范围内,实现节税的 目的 。税收筹划与【趣元素】 逃税是 明显的 违法行为,因而不受法律法规保护。
逃税有 着 本质的 不同。逃税是 指纳税人通过 采取虚报、谎报、隐瞒、伪造等 各种非法欺诈手段,达到不缴纳或少缴纳税款目的 的 违法行为。要说税收筹划、逃税有
什么相同性的 话,就是 它们都是 为了 减轻个人或企业的 税负,达到不缴纳或少缴纳税款的 目的 。但 是 ,税收筹划是 合法行为,受到法律法规的保护和 支持;而逃税和 避 税则要受到法律法规的 制裁或调整,这是 它们最 大的 区别。 因此,我们要在实践生活中反对逃税和避税,而要大力开展税收筹划行为。税收筹划的存在依据及其现实意义
我们可以从内部因素和外部环境两个方面来分析税收筹划存在的缘由。
首先是企业的内部因素导致税收筹划行为的存在。随着
社会主义市场经济的 不断深入发展,企业的 经营自主权日益扩大,企业逐渐成 为经济活动中自主经营、独立核算、自负盈亏的主体,企业的经营管 理者 寻求各种途径来减少费用、增加收入,实现企业价值或股东权益的 最大化。这是一种必然的选择。
在
经济利益的 驱动之下,税收筹划应运而生;而且 ,企业经营自主权的 大小将直接影响到其税收筹划行为活动的 能力。 一般来说,具有 较大经营自主权的 企业实行税收筹划的 能力较强;而诸如 总公司的 独资子公司由于 受到总公司经营战略等 的 制约,它们的 税收筹划能力就相对较弱一些。这是 企业内部因素的 第一个方面。 第二个方面的 内部因素就是 企业的 纳税意识,企业的 纳税意识严重地 影响着税收筹划的开展。如 果企业的 纳税意识低的 话, 它们往往就会公然 采取违反税法的 逃税或避税行为;只有 当企业的 纳税意识增强到一定阶段之后,才有 可能出现与 税法立法精神相一致的 税收筹划。其次是企业所处的外部环境决定了税收筹划的产生。当税法被严格执行的
时候,偷逃税的 行为会受到严厉制裁,企业就会减少逃税,而相应地 增加税收筹划;反之,企业就会增加逃税行为。这是 外部环境的 第一个层面。第二个层面是 财政支出的 公平程度也 影 响着 税收筹划行为活动。当财政支出合理的 时候,税收收入就被用到“取之于民,用之于 民”的 地 方,纳税人就会感觉财政是公平的 ,也就会相应地 减少逃税行为,而增加符合税法立法精神意图的 税收筹划行为;反之,税收筹划行为就会变异为逃税等 不合法行为,从而来作为对财政不公平的 对抗。那么,税收筹划的
现实意义又 是 什么呢?我 们可以从微观、中观、宏观3个层面来分析税收筹划的 现实意义。从微观角度来看,税收筹划可以减少企业的 税收负担,规范企业的经营活动,影响企业的 组织形式,提高企业的 纳税意识;从中观角度看,税收筹划可以促进税务代理的 大力发展,可以涵养税源,可以促进财政公平程度的 进展;从宏观角度来看,税收筹划的 大力开展,可以充分发挥税收政策的 宏观调节作用,促进投资和 产业结构的 合理化,可以减少偷税等 违法行为的 出现,更可以反作用于 税收法制,促使税收制度的 不断完善,以便更科学地 设计税收的 立法。